中國建設銀行關于結售匯項下人民幣資金清算會計核算問題的通知

建設銀行 為加強我行人民幣資金的統一調度與管理,總行建總函〔1997〕第490號《關于結售匯項下人民幣資金并入電子匯劃系統清算有關問題的通知》規定,從1997年11月1日起結售匯項下人民幣資金通過我行電子匯劃系統進行清算,現就人民幣業務的會計核算手續規定如下: 一


  建設銀行

 

為加強我行人民幣資金的統一調度與管理,總行建總函〔1997〕第490號《關于結售匯項下人民幣資金并入電子匯劃系統清算有關問題的通知》規定,從1997年11月1日起結售匯項下人民幣資金通過我行電子匯劃系統進行清算,現就人民幣業務的會計核算手續規定如下:

一、分行委托總行結售匯平盤業務的人民幣資金清算
  (一)總行的會計處理
  總行國際業務部根據分行委托總行結售匯平盤業務交易報單登記結售匯本外幣交易臺帳,每天上午12:00之前分別向財會部、資金計劃部提供上一個營業日“分行美元平盤折算人民幣匯總表”。
  財會部在匯總表規定的起息日上午12:00之前,根據國際業務部提供的“分行美元平盤折算人民幣匯總表”填制外匯買賣科目借(貸)方記帳憑證(匯劃摘要“結售匯資金清算”)和內部往來報單,委托總行營業部通過清算系統辦理資金清算,保證人民幣收付款項在起息日到達對
  方帳戶。總行財會部會計分錄為:
  1.總行買入人民幣(賣出外幣)時:
  借:內部往來 總行營業部
  貸:外匯買賣 ××分行戶(人民幣)
  2.總行賣出人民幣(買入外幣)時:
  借:外匯買賣 ××分行戶(人民幣)
  貸:內部往來 總行營業部
  (二)分行的會計處理
  分行國際業務部(或辦理與總行之間結售匯業務的支行,下同)收到總行結售匯平盤業務交易報單的電傳回執(300報單),據此登記結售匯本外幣交易臺帳,同時書面通知計劃部門,據此掌握人民幣資金動態。
  1.分行國際業務部有全國聯行行號的人民幣會計核算。
  國際業務部收到清算中心轉來的電子清算收/付款專用憑證、電子匯劃收/付款補充報單及委托電子匯劃收/付款清單后,與交易臺帳核對無誤后,以電子匯劃收/付款補充報單作外匯買賣科目記帳憑證,電子清算收/付款專用憑證作清算資金往來科目記帳憑證,委托電子匯劃收/付
  款清單作附件。會計分錄為:
  ①分行賣出人民幣(買入外幣)時:
  借:外匯買賣 ××戶(人民幣)
  貸:清算資金往來 分行清算中心
  ②分行買入人民幣(賣出外幣)時:
  借:清算資金往來 分行清算中心
  貸:外匯買賣 ××戶(人民幣)
  2.分行國際業務部沒有全國聯行號的人民幣會計核算
  分行國際業務部沒有聯行號的,可委托分行會計處或營業部辦理結售匯人民幣資金清算。代理行會計部門收到清算中心轉來的匯劃摘要為“結售匯資金清算”清算憑證,要立即將該款項劃轉國際業務部在本行的資金存放戶。電子清算收/付款專用憑證作清算資金往來科目記帳憑證,電
  子匯劃收/付款補充報單作系統內存放款項科目的記帳憑證,并將電子匯劃補充憑證通知聯(劃付業務時,用特種轉帳憑證補制一聯通知),交國際業務部會計部門。會計分錄:
  借(貸):清算資金往來 分行清算中心
  貸(借):系統內存放款項 國際業務部存放戶
  國際業務部會計部門收到電子匯劃補充記帳憑證通知聯后,與交易臺帳核對無誤后,填制一聯外匯買賣科目借(貸)方記帳憑證,將電子匯劃收/付款補充報單通知聯作存放系統內款項科目記帳憑證。會計分錄為:
  ①分行賣出人民幣(買入外幣)時:
  借:外匯買賣 ××戶(人民幣)
  貸:存放系統內款項 存放××行
  ②分行買入人民幣(賣出外幣)時:
  借:存放系統內款項 存放××行
  貸:外匯買賣 ××戶(人民幣)
  二、總行與外匯交易中心交易平盤人民幣資金清算(上海市、廣東省、廣州市、深圳市四分行可比照處理)
  國際業務部對外匯交易中心平盤所發生的人民幣資金收付,由國際業務部向計劃部門提供“外匯交易通知單”。資金計劃部門根據國際業務部提供的“外匯交易通知單”,賣出人民幣時填制劃款通知單送財會部門,會計部門在起息日辦理人民幣資金支付手續,保證劃出的款項于起息日
  到達對方帳戶。買入人民幣時,計劃部門根據國際業務部提供的“外匯交易通知單”填制一式四聯外匯交易中心平盤業務核對通知(以下簡稱核對通知),一聯由計劃部留存,三聯轉交會計部門專夾保管,通知會計部門于起息日查收核對帳務。會計部門收到款項后,抽出專夾保管的核對通
  知核對無誤后,一聯作外匯買賣附件,另兩聯分別加蓋款已收妥戳項記交資金計劃部門和國際業務部。具體核算手續如下。
  (一)賣出人民幣的核算
  財會部門根據計劃部門劃款通知單填制劃款憑證并在起息日到人民銀行辦理劃款(必須在起息日到達對方帳上),以人民銀行回單作貸方記帳憑證,另加填的兩聯借方憑證(或以國際業務部提供的買入(賣出)外匯借貸方記帳憑證)分別作外匯買賣、手續費支出科目記帳憑證。會計分
  錄為:
  借:外匯買賣 總行國際業務部或××分行國際業務部(人民幣)
  借:手續費支出 外匯平盤手續費支出
  貸:存中央銀行存款 存款戶
  (二)買入人民幣的核算
  財會部門取得人民銀行回單后,抽出專夾保管的核對通知核對無誤后,將其中兩聯加蓋款項收妥戳記分別通知資金計劃和國際業務部門,以人民銀行回單作借方記帳憑證,另加填借貸方憑證(或以國際業務部提供買入(賣出)外匯借貸方記帳憑證)分別作手續費支出、外匯買賣科目記
  帳憑證,一聯核對通知做外匯買賣憑證附件。會計分錄為:
  借:存中央銀行存款 存款戶
  借:手續費支出 外匯平盤手續費支出
  貸:外匯買賣 總行國際業務部或××分行國際業務部(人民幣)
  三、外匯買賣帳務核對
  總行國際業務部按規定每月向財會部提供一式兩份“分行外匯買賣臺帳余額核對表”,財會部門收到后應與外匯買賣帳戶核對,核對相符后,在“分行外匯買賣臺帳余額核對表”上注明核對相符字樣,并在一聯加蓋業務公章后退國際業務部。日常國際業務部隨時主動的與財會部電話核
  對“外匯買賣”科目余額。核對中發現有誤應立即查詢,及時更正。
  分行國際業務部結售匯平盤交易人員,每日營業終了,應對結售匯項下的外幣和人民幣資金清算進行配對核查,對起息日尚未清算的外幣或人民幣,應及時向總行國際業務部或財會部查詢,根據查詢結果督促有關部門按規定處理。
  四、其他有關問題
  為便于總行匯劃清算資金,請各行在11月10日前將負責清算結售匯項下人民幣資金的機構名稱、全國聯行行號報總行,總行據以向各一級分行清算售匯資金。逾期不報的,總行將以各一級分行會計處或分行營業部作為清算結售匯項下人民幣資金的機構。

附件:

外匯平盤業務核對通知
  編號:
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  | 人民幣金額 | |買入/賣出| |交易日| |
  |---------|----|-----|----|---|----|
  | 外 幣 金 額 | |適用匯率 | |起息日| |
  |----------------------------------|
  | 請會計部門在起息日查收。 | 上述款項已于 月 日收妥。 |
  | | |
  | 計劃部門簽章: | 會計部門收妥后簽章: |
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  1.本核對通知一式四聯由計劃部門根據國際業務部提供的“外匯交易通知單”簽發,第一至三聯轉交會計部門,第四聯留存。
  2.會計部門款項收妥后,第一聯作外匯買賣科目附件,第二聯交計劃部門作款項收妥通知,第三聯退國際業務部門作款項收妥通知。
  3.外匯平盤業務核對通知必須按發生外匯平盤交易連續編號,不得跳號、重號,對于核對通知發生跳號、重號的,會計部門應立即查詢。

 

1997年11月3日
  

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發布日期:2014年07月01日  所屬分類:法律法規